Налоги для ИП в Казахстане в 2026 году: полный гайд

Открыть ИП в Казахстане несложно, но разобраться в налогах — задача посерьёзнее. Какой режим выбрать? Сколько платить? Когда сдавать отчётность? В этом гайде мы разберём все налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей в 2026 году: от патента до общеустановленного режима. Вы узнаете актуальные ставки, лимиты, сроки и способы легальной оптимизации налогов.

1. Какие налоговые режимы есть для ИП в Казахстане

В 2026 году индивидуальные предприниматели в Казахстане могут выбрать один из четырёх налоговых режимов. Каждый из них имеет свои ограничения, ставки и порядок отчётности. Выбор зависит от оборота, вида деятельности и количества наёмных работников.

Разберём каждый режим подробнее, чтобы вы смогли выбрать оптимальный вариант для вашего бизнеса.

2. Патент: кому подходит, ставка 1%, лимиты

Патент — самый простой налоговый режим для ИП в Казахстане. Он идеально подходит тем, кто работает в одиночку и имеет относительно небольшой доход.

Основные условия патента в 2026 году:

• Ставка налога: 1% от заявленного дохода
• Лимит дохода: не более 3 528 МРП в год (примерно 13,7 млн тенге при МРП 3 885 тг)
• Наёмные работники: не допускаются, только личный труд предпринимателя
• Отчётность: форма 911.00, подаётся до начала деятельности или до начала следующего налогового периода

Патент оплачивается авансом: вы указываете планируемый доход и сразу платите 1% от этой суммы. Патент можно получить на срок от одного месяца до одного года. Это удобно для фрилансеров, мастеров, репетиторов и тех, кто оказывает услуги лично.

Важно: не все виды деятельности доступны на патенте. Например, розничная торговля с использованием наёмных работников, а также некоторые лицензируемые виды деятельности не попадают под этот режим. Перед выбором режима проверьте свой код ОКЭД в налоговом комитете.

3. Упрощённая декларация: 3% от дохода

Упрощённая декларация (упрощёнка) — самый популярный режим среди предпринимателей Казахстана. Он подходит тем, кто ведёт бизнес с наёмными работниками и имеет средний оборот.

Ключевые параметры упрощёнки:

• Ставка: 3% от полученного дохода (за полугодие)
• Лимит дохода: 24 038 МРП за полугодие (примерно 93,4 млн тенге)
• Наёмные работники: до 30 человек включительно
• Отчётность: форма 910.00, сдаётся два раза в год — за 1-е полугодие (до 15 августа) и за 2-е полугодие (до 15 февраля следующего года)

Из начисленных 3% половина (1,5%) идёт на ИПН (индивидуальный подоходный налог), а вторая половина (1,5%) — на социальный налог. Это значительно упрощает расчёт и уплату налогов.

Корректировка налога на упрощёнке

Предприниматели на упрощёнке могут уменьшить сумму налога за счёт:

• Социальных отчислений за работников и за себя
• Взносов ОСМС
• Пенсионных взносов

Корректировка может составить до 1,5% от суммы налога. Фактически, при грамотном расчёте, эффективная ставка может быть ниже 3%.

Упрощёнка в Казахстане остаётся лучшим выбором для малого бизнеса: магазинов, кафе, салонов красоты, сервисных компаний и онлайн-предпринимателей с оборотом до ~187 млн тенге в год.

4. Общеустановленный режим

Общеустановленный режим (ОУР) — подходит крупным ИП, которые не укладываются в лимиты упрощёнки или ведут деятельность, исключённую из специальных режимов.

Основные условия:

• Ставка ИПН: 10% от налогооблагаемого дохода (доход минус вычеты)
• Лимит дохода: не ограничен
• Наёмные работники: без ограничений
• Отчётность: форма 220.00 (ежеквартально авансовые платежи) и декларация 240.00 (годовая)
• НДС: обязателен при обороте свыше 20 000 МРП в год (~77,7 млн тг)

Главное преимущество ОУР — возможность вычитать расходы из налогооблагаемой базы. Если у вас высокие затраты на сырьё, аренду, зарплату сотрудникам, то фактическая ставка налога может быть существенно ниже 10%.

Однако этот режим требует полноценного бухгалтерского учёта: вам нужно вести учёт доходов и расходов, сохранять все подтверждающие документы, выписывать счета-фактуры. Рекомендуем нанять бухгалтера или использовать онлайн-бухгалтерию.

5. ЕСП: единый совокупный платёж для самозанятых

ЕСП (единый совокупный платёж) — специальный режим для самозанятых граждан, введённый для легализации мелкого бизнеса. Это самый доступный способ работать легально в Казахстане.

Параметры ЕСП в 2026 году:

• Размер платежа: 1 МРП в месяц (3 885 тг) при работе с физлицами, 0,5 МРП (1 943 тг) при работе только в сельской местности
• Лимит дохода: не более 1 175 МРП в год (примерно 4,6 млн тенге)
• Наёмные работники: не допускаются
• Регистрация ИП: не требуется

ЕСП включает в себя сразу четыре платежа: ИПН, социальные отчисления, пенсионные взносы и взносы ОСМС. То есть, заплатив всего 3 885 тенге в месяц, вы получаете полный пакет социальной защиты.

Кому подходит ЕСП:

• Таксистам, мастерам маникюра, репетиторам
• Тем, кто продаёт товары на базарах и ярмарках
• Фрилансерам с небольшим доходом
• Тем, кто оказывает бытовые услуги населению

Ограничение: ЕСП не подходит для тех, кто работает с юридическими лицами (ТОО, АО). Если ваши клиенты — компании, придётся регистрировать ИП и выбирать патент или упрощёнку.

6. Социальные отчисления и пенсионные взносы

Помимо самого налога, ИП в Казахстане обязаны платить социальные отчисления и взносы. Это касается всех режимов, кроме ЕСП (где всё включено в единый платёж).

Минимальная база для расчёта ОПВ и СО — 1 МЗП (минимальная заработная плата), которая в 2026 году составляет 85 000 тенге. Это значит, что даже если ваш доход ниже, вы всё равно платите взносы от 85 000 тг.

Пример расчёта для ИП на упрощёнке (за себя, минимальная база):

• ОПВ: 85 000 x 10% = 8 500 тг/мес
• СО: 85 000 x 3,5% = 2 975 тг/мес
• ВОСМС: 85 000 x 2% = 1 700 тг/мес
• Итого ежемесячно за себя: 13 175 тг

7. Сроки сдачи отчётности в 2026 году

Своевременная сдача отчётности — залог спокойной работы. Ниже приводим таблицу основных сроков для ИП на разных режимах.

Совет: настройте напоминания в календаре или используйте приложение e-Salyq Business — оно автоматически уведомляет о приближающихся сроках сдачи отчётности.

8. Штрафы за нарушения

Налоговые органы Казахстана строго контролируют соблюдение сроков и правильность отчётности. Вот основные штрафы, которых стоит избегать:

Пеня начисляется автоматически с первого дня просрочки. Даже задержка на один день может привести к дополнительным расходам. Поэтому важно платить налоги вовремя — проще всего через приложение e-Salyq Business или личный кабинет на сайте КГД.

9. Как оптимизировать налоги легально

Оптимизация налогов — это не уклонение, а грамотное использование законных возможностей. Вот проверенные способы снизить налоговую нагрузку для ИП в Казахстане:

Выбирайте правильный режим

Если вы работаете один и ваш доход до 4,6 млн тг/год — используйте ЕСП. Если оборот растёт, но укладывается в 13,7 млн — переходите на патент. Для бизнеса с сотрудниками и оборотом до 187 млн — упрощёнка. Сравнивайте режимы раз в год и не бойтесь менять.

Используйте корректировки на упрощёнке

Социальные отчисления и пенсионные взносы, которые вы платите за себя и работников, уменьшают сумму налога. Это может сэкономить до 1,5% от оборота.

Вычитайте расходы на ОУР

Если вы на общеустановленном режиме, все документально подтверждённые расходы (аренда, закупки, зарплаты, маркетинг, связь) уменьшают вашу налоговую базу. Чем больше обоснованных расходов, тем ниже налог.

Следите за порогом НДС

Порог постановки на НДС — 20 000 МРП (~77,7 млн тг). Если ваш оборот приближается к этой сумме, оцените: выгоднее ли вам зарегистрироваться как плательщик НДС добровольно (и возвращать входящий НДС) или оставаться ниже порога.

Используйте цифровые инструменты

• e-Salyq Business — бесплатное приложение от КГД для подачи отчётности
• Kaspi Business — автоматическое формирование отчётов по транзакциям
• 1С:Бухгалтерия или myFin.kz — для полноценного учёта

Планируйте доход по периодам

На упрощёнке отчётность сдаётся раз в полугодие. Если доход приближается к лимиту в одном полугодии, можно перенести часть поступлений на следующий период (например, выставить счёт позже). Это законно, если отражает реальные сроки оказания услуг.

10. Сосредоточьтесь на бизнесе — маркетинг доверьте нам

Разобраться в налогах — важно. Но не менее важно привлекать клиентов и развивать бизнес. Пока вы занимаетесь отчётностью и бухгалтерией, ваши конкуренты продвигаются в интернете, получают заявки из Google и Instagram.

Мы в Astana AI Marketing помогаем предпринимателям Казахстана расти быстрее: настраиваем SEO-продвижение, таргетированную рекламу, создаём сайты и ведём соцсети. Более 50 клиентов уже увеличили свой доход с нашей помощью.

Заключение

Налоговая система для ИП в Казахстане в 2026 году предлагает достаточно гибкие режимы: от ЕСП за 3 885 тг/мес до общеустановленного режима без лимитов. Главное — правильно выбрать режим под свой бизнес, вовремя сдавать отчётность и использовать все доступные корректировки.

Вот краткая памятка:

• Самозанятый, доход до 4,6 млн/год: ЕСП — 1 МРП/мес
• ИП без работников, доход до 13,7 млн/год: Патент — 1%
• Малый бизнес с командой до 30 человек: Упрощёнка — 3%
• Крупный ИП без ограничений: ОУР — 10% от чистого дохода

Не забывайте про социальные отчисления и пенсионные взносы — они обязательны на всех режимах. И помните: штрафы за просрочку начисляются автоматически, поэтому используйте e-Salyq Business для контроля сроков.

Если у вас остались вопросы по налогам или вы хотите узнать, как привлекать больше клиентов в свой бизнес, свяжитесь с нами — мы всегда на связи.